خطوط ۱ و ۲: نام
خط ۱ الزامی است و نامی را می‌گیرد که با اظهارنامهٔ مالیاتی شما یکی است. خط ۲ در صورت وجود، نام کسبوکار، نام تجاری، DBA یا نام شخص حقوقی نادیده‌گرفته‌شده را می‌گیرد.
W-9
Request for Taxpayer Identification Number and Certification
- سازمان
- IRS
- نسخه
- Rev. March 2024
- فیلدهای قابل پر کردن
- 23
- صفحه‌ها
- 6
- منبع رسمی
- صفحه فرم در IRS
- آخرین بررسی
- ۲۲ مهر ۱۴۰۵
فرم W-9: درخواست شمارهٔ شناسایی مالیات‌دهنده و گواهی
فرم W-9 راهی است که با آن شمارهٔ شناسایی مالیات‌دهندهٔ (TIN) درست خود را به شخص یا شرکتی میدهید که باید پرداختها به شما را در یک اظهارنامهٔ اطلاعاتی گزارش کند. TIN میتواند شمارهٔ تأمین اجتماعی (SSN)، شمارهٔ شناسایی مالیاتی فردی (ITIN)، شمارهٔ شناسایی مالیاتی فرزندخواندگی (ATIN) یا شمارهٔ شناسایی کارفرما (EIN) باشد. IRS نمونه‌هایی مانند فرم 1099-NEC برای دستمزد پیمانکاران، 1099-INT برای سود بانکی، 1099-DIV برای سود سهام، 1099-S برای فروش املاک و 1098 برای بهرهٔ وام مسکن را فهرست کرده است.
معمولاً وقتی کار فریلنسری یا پیمانکاری را شروع میکنید، حساب سودده یا کارگزاری باز میکنید یا ملکی می‌فروشید، با این فرم روبه‌رو می‌شوید. شرکتی که آن را می‌خواهد «درخواستکننده» نام دارد. فرم تکمیل‌شده را به درخواستکننده میدهید. روی فرم نوشته شده است: «Do not send to the IRS» (به IRS نفرستید).
اگر TIN درست را به درخواستکننده ندهید، پرداخت‌هایی که دریافت میکنید ممکن است مشمول کسر مالیات پشتیبان (backup withholding) شود. این فرم فقط برای اشخاص آمریکایی است. می‌توانید آن را رایگان در مرورگر همین صفحه پر کنید و نتیجه را بدون حساب کاربری دانلود کنید.
در فرم W-9 چه چیزی هست؟
خط ۳a: طبقه‌بندی مالیاتی فدرال
هفت کادر: فرد/صاحب کسبوکار انفرادی، شرکت C، شرکت S، شراکت، تراست/ترکه، LLC با کد مالیاتی، و سایر. فقط یکی را علامت می‌زنید.
خط ۳b: مالکان خارجی
در ویرایش مارس ۲۰۲۴ اضافه شده است. شراکت‌ها، تراست‌ها و ترکه‌هایی که شریک، مالک یا ذی‌نفع خارجی دارند، وقتی فرم را به یک شخص حقوقی گذرا که در آن سهم دارند می‌دهند، این کادر را علامت می‌زنند.
خط ۴: معافیت‌ها
جای کد دریافت‌کنندهٔ معاف و کد معافیت از گزارش‌دهی قانون انطباق مالیاتی حسابهای خارجی (FATCA). بیشتر افراد هر دو را خالی می‌گذارند.
خطوط ۵، ۶ و ۷: نشانی و حساب‌ها
نشانی خیابان شما، شهر، ایالت و کد پستی (ZIP)، و جایی اختیاری برای شمارهٔ حساب‌ها. درخواستکننده اظهارنامههای اطلاعاتی شما را به همین نشانی می‌فرستد.
بخش I: شمارهٔ شناسایی مالیات‌دهنده
دو کادر: یکی برای شمارهٔ تأمین اجتماعی و یکی برای شمارهٔ شناسایی کارفرما. کادری را پر میکنید که به نام خط ۱ مربوط است.
بخش II: گواهی
چهار اظهار تحت مجازات شهادت دروغ، به‌همراه امضا و تاریخ. این اظهارها دربارهٔ TIN، کسر مالیات پشتیبان، وضعیت شخص آمریکایی و هر کد FATCA است که وارد کرده‌اید.
نحوهٔ پر کردن فرم W-9
- 1
خط ۱
نامی را بنویسید که در اظهارنامهٔ مالیاتی شما آمده و آن را خالی نگذارید. صاحب کسبوکار انفرادی نام خودش را همان‌طور که در فرم 1040 آمده می‌نویسد. LLC تک‌عضوی نادیده‌گرفته‌شده در اینجا نام مالک خود را می‌نویسد، نه نام LLC را.
- 2
خط ۲
اگر نام کسبوکار، نام تجاری، DBA یا نام شخص حقوقی نادیده‌گرفته‌شده با خط ۱ فرق دارد، آن را بنویسید. اگر ندارید، رد شوید.
- 3
خط ۳a
یک کادر را برای طبقه‌بندی مالیاتی فدرال شخصِ نام‌برده در خط ۱ علامت بزنید. LLCی که بهعنوان شراکت یا شرکت مالیات می‌دهد، کادر LLC را علامت می‌زند و P، C یا S را می‌نویسد. LLC نادیده‌گرفته‌شده کادر طبقه‌بندی مالک خود را علامت می‌زند.
- 4
خط ۳b
فقط اگر شراکت، تراست یا ترکه (یا LLCی که بهعنوان شراکت مالیات می‌دهد) هستید که شریک، مالک یا ذی‌نفع خارجی دارد و این فرم را به شخص حقوقی‌ای میدهید که در آن سهم مالکیت دارید، آن را علامت بزنید. در غیر این صورت خالی بماند.
- 5
خط ۴
افراد و صاحبان کسبوکار انفرادی عموماً از کسر مالیات پشتیبان معاف نیستند، پس آن را خالی بگذارید. شرکت (corporation) میتواند کد دریافت‌کنندهٔ معاف ۵ را بنویسد. فرم میگوید از درخواستکننده بپرسید که آیا کدها باید پر شوند.
- 6
خطوط ۵ و ۶
نشانی خیابان و سپس شهر، ایالت و کد پستی (ZIP) خود را بنویسید. اگر نشانی با نشانیِ موجود در پروندهٔ درخواستکننده فرق دارد، بالای آن NEW بنویسید.
- 7
بخش I
SSN یا EIN خود را طوری بنویسید که با نام خط ۱ بخواند. تبعهٔ خارجی مقیم بدون SSN، ITIN را در کادرهای SSN می‌نویسد. صاحب کسبوکار انفرادی دارای EIN میتواند هر یک از دو شماره را بنویسد. LLC تک‌عضوی نادیده‌گرفته‌شده شمارهٔ مالک خود را می‌نویسد. LLCی که بهعنوان شرکت یا شراکت مالیات می‌دهد، EIN خودش را می‌نویسد.
- 8
بخش II
امضا و تاریخ بزنید. بند ۲ گواهی را فقط وقتی خط بزنید که IRS به شما گفته باشد به دلیل گزارش نکردن همهٔ سود بانکی و سود سهام، اکنون مشمول کسر مالیات پشتیبان هستید. برای پرداخت‌هایی غیر از سود بانکی و سود سهام، TIN درست را میدهید اما عموماً لازم نیست امضا کنید.
چرا فرم W-9 را در indox پر کنید
خود فرم واقعی را در یک تب مرورگر پر میکنید و تا رسیدن به PDF نهایی هیچ مانعی سر راه نیست.
- فرم را مستقیم در مرورگر پر کنید، بدون نصب هیچ نرم‌افزاری
- پر کردن و دانلود رایگان است و حساب کاربری نمی‌خواهد
- فرم خام رسمی مستقیم از IRS، نه نسخه‌ای که کسی دوباره تایپ کرده باشد
- روی گوشی، تبلت و کامپیوتر کار میکند
مقصد فرم، مهلت‌ها و اشتباه‌های رایج
مقصد فرم
فرم تکمیل‌شده را به درخواستکنندهای بدهید که آن را خواسته است. آن را به IRS نفرستید. درخواستکننده آن را نگه می‌دارد و برای تهیهٔ اظهارنامههای اطلاعاتی خود از آن استفاده میکند.
مهلت
این فرم مهلت ثبت نزد IRS ندارد. آن را زود به درخواستکننده برگردانید، چون تا وقتی TIN درست در پرونده نباشد، پرداختها ممکن است مشمول کسر مالیات پشتیبان شوند.
کسر مالیات پشتیبان
فرم میگوید نرخ آن ۲۴٪ از پرداختهای قابل‌گزارش است. اگر TIN ندهید، IRS به درخواستکننده بگوید TIN شما نادرست است، یا گواهیهای لازم را ارائه نکنید، اعمال می‌شود.
جریمه‌ها
فرم برای هر بار ارائه نکردن TIN درست، جریمهٔ ۵۰ دلاری ذکر میکند، مگر به دلیل موجه باشد. اظهار نادرست بدون مبنای معقول که به عدم کسر مالیات پشتیبان بینجامد، جریمهٔ ۵۰۰ دلاری دارد.
به‌روز نگه داشتن فرم
اگر نام یا TIN شما تغییر کند، یا دیگر دریافت‌کنندهٔ معاف نباشید، مثلاً وقتی شرکت C وضعیت شرکت S را انتخاب میکند، W-9 تازه‌ای به درخواستکننده بدهید.
اشتباه‌های رایج
نوشتن نام LLC در خط ۱ وقتی نادیده‌گرفته‌شده است، علامت زدن بیش از یک کادر در خط ۳a، نوشتن شماره‌ای در بخش I که با نام خط ۱ نمی‌خواند، و خالی گذاشتن امضا.
فرم‌های مرتبط
1099-NEC
Nonemployee Compensation
۱۴۰ فیلد، ۶ صفحه
1099-INT
Interest Income
۱۲۷ فیلد، ۷ صفحه
1099-DIV
Dividends and Distributions
۱۴۰ فیلد، ۶ صفحه
1099-K
Payment Card and Third Party Network Transactions
۲۰۷ فیلد، ۶ صفحه
W-8
Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)
۲۳ فیلد، ۱ صفحه
W-7
Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number
۶۹ فیلد، ۱ صفحه
چه کسانی باید فرم W-9 را پر کنند؟
وقتی درخواستکنندهای که باید اظهارنامهٔ اطلاعاتی ثبت کند این فرم را از شما بخواهد، آن را پر میکنید. خود فرم میگوید فقط اگر شخص آمریکایی هستید از آن استفاده کنید؛ این شامل اتباع خارجی مقیم هم می‌شود.
منابع رسمی و فرم خام
همه‌چیز با indox
هیچ ابزاری با این جست‌وجو پیدا نشد.
پرسش‌هایی درباره فرم W-9
آیا فرم W-9 را به IRS میفرستم؟
خیر. فرم میگوید آن را به درخواستکننده میدهید و به IRS نمیفرستید. درخواستکننده از آن برای اظهارنامههای اطلاعاتی خودش استفاده میکند.
آیا گذاشتن SSN یا EIN روی W-9 ایمن است؟
فرم باید TIN شما را داشته باشد، پس آن را فقط به درخواستکنندهای بدهید که میشناسید و واقعاً به آن نیاز دارد. دستورالعمل درخواستکننده میگوید سوءاستفاده از TIN میتواند برای درخواستکننده مجازاتهای مدنی و کیفری داشته باشد.
بهعنوان صاحب کسبوکار انفرادی از کدام شماره استفاده کنم؟
فرم میگوید صاحب کسبوکار انفرادی دارای EIN میتواند در بخش I هر یک از SSN یا EIN را بنویسد. شماره باید با نام خط ۱ بخواند.
آیا باید فرم W-9 را امضا کنم؟
برای حسابهای سود بانکی و سود سهام و برخی پرداختهای دیگر، بخش II را امضا میکنید. برای بسیاری از پرداختهای غیر از سود بانکی و سود سهام، فرم میگوید فقط باید TIN درست خود را بدهید.
کسر مالیات پشتیبان چیست؟
کسر ۲۴٪ از برخی پرداختها، مانند سود بانکی، سود سهام، اجاره، حقامتیاز و دستمزد غیرکارمندی است، وقتی دریافتکننده TIN درست یا گواهیهای لازم را نداده باشد.
اگر شخص آمریکایی نباشم چه؟
از فرم W-9 استفاده نکنید. شخص خارجی فرم W-8 مناسب را به درخواستکننده می‌دهد، مثلاً فرم W-8BEN برای افراد، یا در برخی موارد فرم 8233.