جزئیات پرداختکننده، دریافتکننده و حساب
نام‌ها، نشانی‌ها و TINها، شمارهٔ حساب (هنگام ارائهٔ چند فرم برای یک دریافتکننده یا علامت زدن کادر FATCA الزامی است) و یک کادر اصلاحیه.
1099-INT
Interest Income
- سازمان
- IRS
- نسخه
- Rev. January 2024
- فیلدهای قابل پر کردن
- 127
- صفحه‌ها
- 7
- منبع رسمی
- صفحه فرم در IRS
- آخرین بررسی
- ۲۲ مهر ۱۴۰۵
فرم 1099-INT: درآمد بهره (Interest Income)
فرم 1099-INT صورتی است که بانک، اتحادیهٔ اعتباری، کارگزاری یا پرداختکنندهٔ دیگر برای گزارش بهره‌ای که در طول سال به شما پرداخته به کار می‌برد. پرداختکننده یک نسخه را برای شما میفرستد و نسخهٔ دیگر را نزد IRS ارائه میدهد. شما از این مبالغ برای گزارش بهره در اظهارنامهٔ مالیاتی خودتان استفاده می‌کنید.
پرداختکنندگان این فرم را پر میکنند. اگر یکی دریافت کرده‌اید، بررسی کنید که نام و شمارهٔ شناسایی مالیات‌دهنده (TIN) شما درست باشد و مبالغ با صورت‌حساب حساب‌هایتان بخواند. اگر خودتان پرداختکننده هستید، مثلاً کسب‌وکاری که برای وام گرفته‌شده از یک فرد بهره می‌پردازد، ممکن است لازم باشد یکی صادر کنید.
این فرم فقط بهرهٔ معمولی پسانداز را پوشش نمی‌دهد. بهرهٔ اوراق قرضهٔ پسانداز آمریکا (U.S. Savings Bonds) و اوراق خزانه، بهرهٔ معاف از مالیات، مالیات خارجیِ پرداخت‌شده روی بهره و کسر مالیات پشتیبان (backup withholding) را نیز گزارش میکند.
در فرم 1099-INT چه چیزی هست
کادرهای ۱ تا ۴
کادر ۱ درآمد بهره، کادر ۲ جریمهٔ برداشت زودهنگام، کادر ۳ بهرهٔ اوراق قرضهٔ پسانداز آمریکا و اوراق خزانه، کادر ۴ مالیات بر درآمد فدرال کسرشده.
کادرهای ۵ تا ۷
کادر ۵ هزینه‌های سرمایه‌گذاری (فقط برای REMICهای تک‌طبقه)، کادر ۶ مالیات خارجی پرداخت‌شده، کادر ۷ کشور خارجی یا قلمرو آمریکا.
کادرهای ۸ و ۹
کادر ۸ بهرهٔ معاف از مالیات. کادر ۹ بهرهٔ اوراق قرضهٔ فعالیت خصوصی مشخص‌شده که در مجموع کادر ۸ هم لحاظ میشود.
کادرهای ۱۰ تا ۱۳: تعدیل‌های اوراق قرضه
تخفیف بازار (۱۰) و استهلاک حق‌بیمهٔ اوراق قرضه برای اوراق تحت پوشش مشمول مالیات (۱۱)، خزانه (۱۲) و معاف از مالیات (۱۳).
کادرهای ۱۴ تا ۱۷
کادر ۱۴ شمارهٔ CUSIP اوراق قرضهٔ معاف از مالیات است. کادرهای ۱۵ تا ۱۷ اطلاعات اختیاری ایالتی‌اند: ایالت، شمارهٔ ایالتی پرداختکننده و مالیات ایالتی کسرشده.
نحوهٔ پر کردن فرم 1099-INT
- 1
پرداختکننده و دریافتکننده
نام، نشانی و TIN خود و نام، نشانی و TIN دریافتکننده را وارد کنید. می‌توانید TIN دریافتکننده را در نسخهٔ دریافتکننده کوتاه کنید اما هرگز در نسخهٔ IRS، و TIN پرداختکننده را هرگز نباید کوتاه کنید.
- 2
کادر ۱
بهرهٔ مشمول مالیاتی را که در طول سال پرداخت یا به حساب گذاشته شده و در کادر ۳ قابل گزارش نیست وارد کنید. دستورالعمل معمولاً ۱۰ دلار یا بیشتر را می‌خواهد.
- 3
کادر ۲
بهره یا اصل پولی را که به‌دلیل برداشت زودهنگام از سپردهٔ مدت‌دار از دست رفته وارد کنید. این مبلغ از مبلغ کادر ۱ کم نمیشود.
- 4
کادر ۳
بهرهٔ اوراق قرضهٔ پسانداز آمریکا و اسناد، اوراق و اوراق قرضهٔ خزانه را وارد کنید. آن را در کادر ۱ نگنجانید.
- 5
کادر ۴
هر مالیات بر درآمد فدرالی را که بهعنوان کسر مالیات پشتیبان کسر کرده‌اید وارد کنید.
- 6
کادر ۸
بهرهٔ معاف از مالیات را اینجا بگذارید، نه در کادر ۱. تخفیف انتشار اولیه (original issue discount) معمولاً در فرم 1099-OID میرود، مگر برای تعهداتی که مدتشان یک سال یا کمتر است.
- 7
کادرهای ۶ و ۷
مالیات خارجی پرداخت‌شده را به دلار آمریکا وارد کنید و کشور یا قلمرو را نام ببرید.
چرا فرم 1099-INT را در indox پر کنید
خود فرم واقعی را در یک تب مرورگر پر می‌کنید و تا رسیدن به PDF نهایی هیچ مانعی سر راه نیست.
- فرم را مستقیم در مرورگر پر کنید، بدون نصب هیچ نرم‌افزاری
- پر کردن و دانلود رایگان است و حساب کاربری نمی‌خواهد
- فرم خام رسمی مستقیم از IRS، نه نسخهای که کسی دوباره تایپ کرده باشد
- روی گوشی، تبلت و کامپیوتر کار میکند
مهلت‌ها، محل ارسال و اشتباه‌های رایج
مهلت‌ها
تاریخ‌های سررسید هر سال در دستورالعمل‌های عمومی اظهارنامه‌های اطلاعاتی معین (General Instructions for Certain Information Returns) فهرست می‌شوند. برای اظهارنامه‌های سال ۲۰۲۵، ارائهٔ کاغذی نزد IRS تا ۲ مارس ۲۰۲۶ و ارائهٔ الکترونیکی تا ۳۱ مارس ۲۰۲۶ بود.
قاعدهٔ ارائهٔ الکترونیکی
اگر در مجموع باید ۱۰ اظهارنامهٔ اطلاعاتی یا بیشتر ارائه دهید، باید الکترونیکی ارائه کنید. ارائه‌کنندگان کاغذی نسخهٔ A را همراه فرم 1096 می‌فرستند.
کسر مالیات پشتیبان
وقتی TIN دریافتکننده به‌درستی ارائه نشده باشد، این کسر بر مبالغ کادر ۱ (پس از کم کردن کادر ۲)، کادر ۳ و کادر ۸ اعمال میشود. نرخ آن در دستورالعمل‌های عمومی آمده است.
جریمه‌ها
دستورالعمل شما را برای جریمه‌ها به دستورالعمل‌های عمومی ارجاع میدهد. نسخهٔ A که از PDF چاپ شده باشد قابل اسکن نیست و نباید ارائه شود.
اشتباه‌های رایج
گذاشتن بهرهٔ معاف از مالیات در کادر ۱، جا انداختن شمارهٔ حساب در جایی که لازم است، و کوتاه کردن TIN پرداختکننده.
فرم‌های مرتبط
1099-DIV
Dividends and Distributions
۱۴۰ فیلد، ۶ صفحه
W-9
Request for Taxpayer Identification Number and Certification
۲۳ فیلد، ۶ صفحه
1099-OID
Original Issue Discount
۱۱۱ فیلد، ۷ صفحه
1096
Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns
۵۵ فیلد، ۳ صفحه
8815
Exclusion of Interest From Series EE and I U.S. Savings Bonds Issued After 1989 (For Filers With Qualified Higher Education Expenses)
۳۹ فیلد، ۴ صفحه
1099-R
Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.
۲۵۷ فیلد، ۹ صفحه
چه کسانی باید فرم 1099-INT را ارائه دهند؟
دستورالعمل برای پرداختکنندگان نوشته شده است. برای هر فرد در این موقعیت‌ها یک فرم ارائه می‌دهید.
منابع رسمی و فرم خام
همه‌چیز با indox
هیچ ابزاری با این جست‌وجو پیدا نشد.
پرسش‌هایی درباره فرم 1099-INT
چه کسی فرم 1099-INT را پر میکند؟
پرداختکنندهٔ بهره. بانک یا پرداختکنندهٔ دیگر آن را پر میکند و یک نسخه برای شما میفرستد. برای گزارش بهرهٔ خودتان آن را پر نمیکنید.
چرا از بانکم 1099-INT دریافت نکردم؟
پرداختکنندگان برای ۱۰ دلار یا بیشتر در کادرهای ۱، ۳ یا ۸ ارائه میدهند، پس مبالغ کمتر ممکن است در فرم گزارش نشوند. اگر انتظار دارید، از پرداختکنندهٔ خود بپرسید.
تفاوت کادر ۱ و کادر ۳ چیست؟
کادر ۱ بهرهٔ مشمول مالیات از منابعی مانند حسابهای بانکی است. کادر ۳ بهرهٔ اوراق قرضهٔ پسانداز آمریکا و اسناد، اوراق و اوراق قرضهٔ خزانه است.
بهرهٔ معاف از مالیات کجا میرود؟
در کادر ۸. دستورالعمل میگوید جای آن آنجاست و نه در کادر ۱.
آیا بهرهٔ درون IRA در این فرم گزارش میشود؟
خیر. بهرهٔ مالیاتبهتعویقافتادهٔ کسبشده درون IRA در فرم 1099-INT گزارش نمیشود.
آیا من بهعنوان دریافتکننده باید خودم نسخهای برای IRS بفرستم؟
خیر. پرداختکننده نسخهٔ A را نزد IRS ارائه میدهد. دریافتکنندگان نسخهٔ خود را نگه میدارند و برای اظهارنامهشان استفاده میکنند.