مشخصات کسبوکار در بالای فرم
نام کسبوکار، کد شش‌رقمی فعالیت اصلی کسبوکار را در خط B، شمارهٔ EIN را در خط D فقط وقتی دستورالعمل می‌خواهد، روش حسابداری را در خط F و مشارکت مؤثر داشتن را در خط G وارد می‌کنید.
1040
Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)
- سازمان
- IRS
- نسخه
- 2025
- فیلدهای قابل پر کردن
- 105
- صفحه‌ها
- 2
- منبع رسمی
- صفحه فرم در IRS
- آخرین بررسی
- ۲۲ مهر ۱۴۰۵
ضمیمهٔ C فرم 1040 (Schedule C): سود یا زیان کسبوکار
ضمیمهٔ C (Schedule C) فرمی است که مالک انفرادی برای گزارش درآمد و هزینههای کسب‌وکارش از آن استفاده میکند. این فرم از آنچه کسبوکار دریافت کرده شروع می‌شود، هزینهٔ اداره‌کردنش را کم میکند و به سود یا زیان خالصی می‌رسد که به فرم 1040 شما منتقل می‌شود.
این فرم برای فریلنسرها، مشاوران، کارکنان اقتصاد گیگ، پیمانکاران و هر کسی که کالا یا خدمات را با نام خودش یا با یک کسبوکار تک‌مالکی می‌فروشد اهمیت دارد. هیچ‌کس از این درآمد مالیات کسر نمی‌کند؛ بنابراین سود ضمیمهٔ C مالیات خوداشتغالی در ضمیمهٔ SE و اغلب پرداخت‌های مالیات تخمینی را هم تعیین میکند.
IRS فعالیت کسبوکار را یکپارچه بررسی میکند. ارقامی که اینجا وارد می‌کنید باید با دفاتر شما و فرم‌های 1099 دریافتی‌تان بخواند.
در ضمیمهٔ C چه چیزی هست
بخش I: درآمد
کل دریافتی‌ها در خط ۱، برگشتی‌ها و تخفیف‌ها در خط ۲ و سایر درآمدهای کسبوکار در خط ۶ می‌روند.
بخش II: هزینه‌ها
خط‌های ۸ تا 27a هزینههای رایج مانند هزینهٔ خودرو و کامیون در خط ۹، استهلاک در خط ۱۳ و خدمات حقوقی و حرفه‌ای در خط ۱۷ را فهرست می‌کنند. هزینههای استفادهٔ کسب‌وکاری از خانه در همین بخش و در خط ۳۰ می‌آید.
بخش III: بهای تمام‌شدهٔ کالای فروخته‌شده
اگر محصول می‌فروشید، بهای موجودی کالا را در اینجا محاسبه می‌کنید. دستورالعمل برای مالیات‌دهندگان کسبوکار کوچک یک استثنا ذکر کرده است.
بخش IV: اطلاعات خودرو
وقتی هزینهٔ خودرو و کامیون ادعا می‌کنید و دستورالعمل جزئیات را می‌خواهد، آن را تکمیل می‌کنید.
بخش V: سایر هزینه‌ها
هزینه‌هایی که خط جداگانه ندارند اینجا فهرست می‌شوند و جمع آن‌ها در فرم ۲۰۲۵ به خط 27b میرود.
خط ۳۱: سود یا زیان خالص
نتیجه به اظهارنامهٔ شما و ضمیمهٔ SE میرود. دستورالعمل یادآور می‌شود که زیان ممکن است با قواعد زیان مازاد کسبوکار در فرم 461 یا قواعد فعالیت غیرفعال در فرم 8582 محدود شود.
نحوهٔ پر کردن ضمیمهٔ C
- 1
کسبوکار را توصیف کنید
برایش نام بگذارید، کد شش‌رقمی‌ای را که بهتر از همه کار شما را توصیف میکند انتخاب کنید و نشانی‌تان را وارد کنید.
- 2
روش حسابداری را انتخاب کنید
نقدی، تعهدی یا روش دیگری که درآمد را روشن نشان دهد. دستورالعمل میگوید برای خرید و فروش موجودی کالا روش تعهدی لازم است، مگر اینکه مالیات‌دهندهٔ کسبوکار کوچک باشید.
- 3
SSN خود را به‌جای EIN وارد نکنید
دستورالعمل میگوید EIN را در خط D فقط وقتی وارد کنید که طرح بازنشستگی واجد شرایط دارید، باید برخی اظهارنامه‌های استخدامی یا مالیات غیرمستقیم را ارائه دهید، یا بردهای قمار پرداخت می‌کنید.
- 4
به پرسش مشارکت مؤثر پاسخ دهید
اگر یکی از هفت آزمون مشارکت مؤثر را دارید، «بله» را علامت بزنید. اگر ندارید، فعالیت غیرفعال است.
- 5
درآمد را در بخش I وارد کنید
همهٔ دریافتی‌ها، از جمله مبالغ گزارش‌شده در فرم‌های 1099، را جمع بزنید و برگشتی‌ها و تخفیف‌ها را کم کنید.
- 6
هزینه‌ها را در بخش II وارد کنید
فقط هزینههای کسبوکار را بنویسید. برای استهلاک دارایی‌ای که در ۲۰۲۵ به کار افتاده، دارایی فهرست‌شده یا کسر بخش ۱۷۹ فرم 4562 را پیوست کنید.
- 7
دفتر کار در خانه را مدیریت کنید
برای هزینههای واقعی از فرم 8829 استفاده کنید، یا از روش ساده با ۵ دلار برای هر فوت مربع تا ۳۰۰ فوت مربع. می‌توانید همین فرم را در همین صفحه رایگان پر کنید.
- 8
سود را به ضمیمهٔ SE و فرم 1040 منتقل کنید
خط ۳۱ سود یا زیان خالصی است که به بقیهٔ اظهارنامهٔ شما میرود.
چرا فرم 1040 را در indox پر کنید
خود فرم واقعی را در یک تب مرورگر پر می‌کنید و تا رسیدن به PDF نهایی هیچ مانعی سر راه نیست.
- فرم را مستقیم در مرورگر پر کنید، بدون نصب هیچ نرم‌افزاری
- پر کردن و دانلود رایگان است و حساب کاربری نمی‌خواهد
- فرم خام رسمی مستقیم از IRS، نه نسخه‌ای که کسی دوباره تایپ کرده باشد
- روی گوشی، تبلت و کامپیوتر کار میکند
مهلت، هزینه و محل ارسال ضمیمهٔ C
مهلت
ضمیمهٔ C بخشی از فرم 1040 شماست و همراه آن سررسید دارد.
محل ارسال
هنگام ارسال پستی آن را به فرم 1040 پیوست کنید، یا هنگام ارسال الکترونیکی بگذارید نرم‌افزار مالیاتی آن را بفرستد.
هزینه
فرم IRS رایگان است.
سوابق
رسیدها، دفتر ثبت مسافت و صورت‌حساب‌های بانکی را که هر هزینه را پشتیبانی می‌کنند نگه دارید.
اشتباهات رایج
آمیختن هزینههای شخصی و کسبوکار، نادیده گرفتن ضمیمهٔ SE، نوشتن SSN جای EIN و وارد کردن کل دریافتی‌ای که با فرم‌های 1099 نمی‌خواند، خطاهایی هستند که توجه جلب می‌کنند.
فرم‌های مرتبط
1040
U.S. Individual Income Tax Return
۱۹۹ فیلد، ۲ صفحه
1040
Self-Employment Tax
۲۷ فیلد، ۲ صفحه
1040-ES
Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals
۱۱۸ فیلد، ۱۶ صفحه
4562
Depreciation and Amortization (Including Information on Listed Property)
۲۷۷ فیلد، ۳ صفحه
8829
Expenses for Business Use of Your Home
۵۸ فیلد، ۱ صفحه
1099-NEC
Nonemployee Compensation
۱۴۰ فیلد، ۶ صفحه
چه کسانی ضمیمهٔ C را ارائه می‌دهند؟
منابع رسمی و فرم خام
همه‌چیز با indox
هیچ ابزاری با این جست‌وجو پیدا نشد.
پرسش‌هایی درباره فرم 1040
اگر درآمد کمی داشتهام، باید ضمیمهٔ C ارائه دهم؟
دستورالعمل فعالیتی را کسبوکار میداند که منظم و عمدتاً برای کسب سود انجام شود. درآمد خالص خوداشتغالی ۴۰۰ دلار یا بیشتر هم الزام ارائهٔ ضمیمهٔ SE را ایجاد میکند.
تفاوت ضمیمهٔ C و ضمیمهٔ SE چیست؟
ضمیمهٔ C سود یا زیان کسبوکار شما را حساب میکند. ضمیمهٔ SE مالیات خوداشتغالی همان سود را حساب میکند.
آیا میتوانم دفتر کار در خانه را کسر کنم؟
بله، اگر واجد شرایط باشید. برای هزینههای واقعی از فرم 8829 یا از روش ساده با ۵ دلار برای هر فوت مربع تا ۳۰۰ فوت مربع استفاده کنید.
آیا SSN خود را به‌جای EIN وارد کنم؟
خیر. خط D را خالی بگذارید، مگر اینکه طبق دستورالعمل به EIN نیاز داشته باشید.
آیا میتوانم زیان کسبوکار را کسر کنم؟
زیان در خط ۳۱ به اظهارنامهٔ شما میرود، اما دستورالعمل میگوید ممکن است با قواعد زیان مازاد کسبوکار و فعالیت غیرفعال محدود شود.