خط 1a: سود یا زیان خالص کشاورزی
سود یا زیان خالص کشاورزی را اینجا وارد کنید.
1040
Self-Employment Tax
- سازمان
- IRS
- نسخه
- 2025
- فیلدهای قابل پر کردن
- 27
- صفحه‌ها
- 2
- منبع رسمی
- صفحه فرم در IRS
- آخرین بررسی
- ۲۲ مهر ۱۴۰۵
ضمیمهٔ SE (فرم 1040): مالیات کار آزاد (Self-Employment Tax)
ضمیمهٔ SE مالیات کار آزاد را محاسبه میکند؛ یعنی روشی که افرادِ دارای کار مستقل با آن به تأمین اجتماعی و مدیکر سهم می‌پردازند. صفحهٔ IRS میگوید سازمان تأمین اجتماعی (Social Security Administration) هم از اطلاعات این فرم برای محاسبهٔ مزایای شما استفاده میکند.
این مالیات به سن بستگی ندارد. IRS میگوید حتی اگر هماکنون مزایای تأمین اجتماعی یا مدیکر دریافت میکنید، باید آن را بپردازید.
این فرم را بعد از ضمیمهٔ C پر میکنید، چون با سود خالص شما شروع می‌شود. نتیجه از طریق ضمیمهٔ ۲ به مالیات شما در فرم 1040 اضافه می‌شود.
چه چیزهایی در ضمیمهٔ SE هست
خط 1b: پرداخت‌های برنامهٔ ذخیرهٔ حفاظتی (Conservation Reserve Program)
اگر هنگام دریافت این پرداخت‌ها مستمری بازنشستگی یا از کارافتادگی تأمین اجتماعی می‌گرفتید، این مبلغ شامل می‌شود.
خط ۲: سایر درآمدهای خالص
سایر درآمدهای خالص، مثل درآمد برخی روحانیان. سود خالص کارمند قانونی (statutory employee) اینجا وارد نمی‌شود.
خط ۳ و خطوط 4a تا 4c
خط ۳ خطوط قبلی را با هم جمع میکند و خط 4c مبلغ درآمد خالصی است که برای آزمون ۴۰۰ دلار به کار میرود.
خطوط 5a و 5b: درآمد کارمند کلیسا
اگر درآمد کارمند کلیسا داشتید، این خطوط را کامل میکنید.
خط ۶ و سقف تأمین اجتماعی
خط ۶ برای آزمون مالیات اضافی مدیکر (Additional Medicare Tax) به کار میرود. راهنما مبلغ ۱۷۶٬۱۰۰ دلار را سقف درآمد مشمول مالیات تأمین اجتماعی در سال ۲۰۲۵ اعلام میکند.
بخش دوم: روش‌های اختیاری
خطوط ۱۴ تا ۱۷ به برخی کشاورزان و ثبت‌کنندگان غیرکشاورز که به‌طور مداوم کار آزاد دارند اجازه می‌دهد به‌جای درآمد واقعی، مبلغی ثابت گزارش کنند.
چگونه ضمیمهٔ SE را پر کنیم
- 1
اول ضمیمهٔ C را کامل کنید
پیش از شروع، سود خالص کار آزاد خود را بدانید. صاحب کسب‌وکار انفرادی آن را در ضمیمهٔ C پیدا میکند.
- 2
درآمد خالص کشاورزی و سایر درآمدها را وارد کنید
خطوط 1a، 1b و ۲ را هر کدام که به شما مربوط است پر کنید.
- 3
خط 4c را با ۴۰۰ دلار مقایسه کنید
طبق راهنما، اگر کمتر از ۴۰۰ دلار است و درآمد خط 1b دارید، در صورتی که مجموع خطوط 1a و ۲ برابر ۴۳۴ دلار یا بیشتر باشد باید ثبت کنید.
- 4
در صورت وجود، درآمد کارمند کلیسا را اضافه کنید
خطوط 5a و 5b را کامل کنید.
- 5
مالیات اضافی مدیکر را در نظر بگیرید
اگر خط ۶ از آستانهٔ وضعیت ثبت شما بگذرد، فرم 8959 را هم ثبت میکنید.
- 6
تصمیم بگیرید از روش اختیاری استفاده کنید یا نه
روش کشاورزی وقتی در دسترس است که درآمد ناخالص کشاورزی ۱۰٬۸۶۰ دلار یا کمتر یا سود خالص کشاورزی کمتر از ۷٬۸۴۰ دلار بوده باشد. روش غیرکشاورزی به سود خالص غیرکشاورزی کمتر از ۷٬۸۴۰ دلار و کمتر از ۷۲٫۱۸۹٪ درآمد ناخالص غیرکشاورزی نیاز دارد و فقط برای ۵ سال قابل استفاده است. راهنما هشدار می‌دهد این روش‌ها ممکن است مالیات شما را افزایش دهند.
- 7
مالیات را به ضمیمهٔ ۲ منتقل کنید
مالیات به ضمیمهٔ ۲ (فرم 1040) میرود. می‌توانید ضمیمهٔ SE را در همین صفحه رایگان پر کنید.
چرا فرم 1040 را در indox پر کنید
خود فرم واقعی را در یک تب مرورگر پر میکنید و تا رسیدن به PDF نهایی هیچ مانعی سر راه نیست.
- فرم را مستقیم در مرورگر پر کنید، بدون نصب هیچ نرم‌افزاری
- پر کردن و دانلود رایگان است و حساب کاربری نمی‌خواهد
- فرم خام رسمی مستقیم از IRS، نه نسخه‌ای که کسی دوباره تایپ کرده باشد
- روی گوشی، تبلت و کامپیوتر کار میکند
موعدها، هزینه‌ها و محل ارسال ضمیمهٔ SE
موعد
موعد آن همراه فرم 1040 و در تاریخ سررسید اظهارنامه است و مالیات آن همراه مالیات بر درآمد پرداخت می‌شود.
محل ارسال
آن را به فرم 1040 پیوست کنید یا بگذارید نرم‌افزار مالیاتی هنگام ثبت الکترونیکی آن را اضافه کند.
مالیات تخمینی
چون کسی این مالیات را کسر نمی‌کند، افراد دارای کار آزاد اغلب با فرم 1040-ES پرداخت‌های فصلی انجام می‌دهند.
کدهای معافیت
اگر معاف هستید، راهنما میگوید کد را در ضمیمهٔ ۲، خط ۴ وارد کنید.
اشتباهات رایج
نادیده گرفتن فرم به‌دلیل کم بودن سود، مخلوط کردن درآمد کارمند قانونی، استفاده از روش اختیاری بدون داشتن شرایط و وارد کردن مبالغ نادرست از ضمیمهٔ C از خطاهای پرتکرار است.
فرم‌های مرتبط
1040
Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)
۱۰۵ فیلد، ۲ صفحه
1040
U.S. Individual Income Tax Return
۱۹۹ فیلد، ۲ صفحه
1040-ES
Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals
۱۱۸ فیلد، ۱۶ صفحه
8959
Additional Medicare Tax
۲۶ فیلد، ۱ صفحه
1040
Additional Taxes
۶۳ فیلد، ۲ صفحه
1040
Additional Income and Adjustments to Income
۷۳ فیلد، ۲ صفحه
چه کسانی باید ضمیمهٔ SE را ثبت کنند؟
منابع رسمی و فرم خام
همه‌چیز با indox
هیچ ابزاری با این جست‌وجو پیدا نشد.
پرسش‌هایی درباره فرم 1040
اگر فقط پاره‌وقت کار می‌کنم، آیا مالیات کار آزاد بدهکارم؟
اگر درآمد خالص شما از کار آزاد ۴۰۰ دلار یا بیشتر باشد، راهنما ثبت ضمیمهٔ SE را الزامی می‌داند. این مالیات به سن بستگی ندارد.
اگر هماکنون از تأمین اجتماعی مستمری میگیرم، باید آن را بپردازم؟
IRS میگوید حتی اگر هماکنون مزایای تأمین اجتماعی یا مدیکر دریافت میکنید، باید آن را بپردازید.
این مالیات در فرم 1040 کجا میرود؟
راهنما مالیات کار آزاد را به ضمیمهٔ ۲ (فرم 1040) هدایت میکند.
پایهٔ حقوق مشمول تأمین اجتماعی در سال ۲۰۲۵ چقدر است؟
راهنما مبلغ ۱۷۶٬۱۰۰ دلار را حداکثر درآمد کار آزادِ مشمول مالیات تأمین اجتماعی در سال ۲۰۲۵ اعلام میکند.
آیا روحانیان فرق دارند؟
روحانیانی که فرم 4361 تأییدشده دارند ممکن است معاف باشند و درآمد کارمند کلیسا خطوط خودش و آستانهٔ ۱۰۸٫۲۸ دلاری دارد.