بخش ۱: دربارهٔ اظهارنامه‌تان به ما بگویید
ایالت یا ایالت‌هایی که در آن‌ها مالیات بیکاری پرداخته‌اید، و اینکه آیا دستمزدی مشمول ایالتِ کاهش اعتبار (credit reduction state) بوده است.
940
Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return
- سازمان
- IRS
- نسخه
- 2025
- فیلدهای قابل پر کردن
- 97
- صفحه‌ها
- 3
- منبع رسمی
- صفحه فرم در IRS
- آخرین بررسی
- ۲۲ مهر ۱۴۰۵
فرم 940: اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیات بیکاری فدرال (FUTA) کارفرما (۲۰۲۵)
فرم 940 اظهارنامهٔ سالانه‌ای است که کارفرمایان برای گزارش مالیات قانون مالیات بیکاری فدرال (FUTA) خود به کار می‌برند. مالیات FUTA به تأمین مالی غرامت بیکاری برای کارگرانی که شغل خود را از دست می‌دهند کمک می‌کند. کارفرمایان آن را می‌پردازند و نباید آن را از دستمزد کارکنان بگیرند.
این صفحه فرم ۲۰۲۵ است، برای دستمزدهای پرداخت‌شده در سال تقویمی ۲۰۲۵. برخلاف فرم 941 که هر سه ماه مالیات بر درآمد کسرشده و مالیات‌های Social Security و Medicare را گزارش می‌کند، فرم 940 فقط مالیات FUTA را پوشش میدهد و سالی یک بار ارائه می‌شود.
بیشتر کار این است که حساب کنید چه مقدار از پرداخت هر کارمند مشمول مالیات است و برای مالیات بیکاری ایالتی که پرداخته‌اید چه مقدار اعتبار می‌گیرید. وقتی بدهی از یک آستانه بگذرد، واریزهای طول سال سررسید میشوند و اظهارنامه آن‌ها را تطبیق میدهد.
در فرم 940 چه چیزی هست
بخش ۲: مالیات FUTA خود را پیش از تعدیل‌ها تعیین کنید
خطوط ۳ تا ۸: کل پرداخت‌ها، پرداخت‌های معاف، پرداخت‌های بالاتر از سقف دستمزد ۷٬۰۰۰ دلار و رقم مالیات.
بخش ۳: تعدیل‌های خود را تعیین کنید
خطوط ۹ تا ۱۱، از جمله برگهٔ محاسبه برای پرداخت‌های مالیات بیکاری ایالتی که دیرهنگام بوده یا مستثنا شده‌اند.
بخش ۴: مالیات FUTA و مبلغ بدهی یا پرداخت اضافی خود را تعیین کنید
خطوط ۱۲ تا ۱۵: کل مالیات FUTA پس از تعدیل‌ها، واریزها و مبلغ بدهی یا پرداخت اضافی.
بخش ۵: بدهی سهماهه
خطوط ۱۶ و ۱۷. فقط وقتی لازم است که خط ۱۲ بیشتر از ۵۰۰ دلار باشد.
بخش‌های ۶ و ۷
یک نمایندهٔ شخص ثالث را مجاز کنید با IRS صحبت کند، و امضا کنید. هر دو صفحه باید کامل و امضا شوند.
نحوهٔ پر کردن فرم 940
- 1
کسب‌وکار را مشخص کنید
EIN، نام، نام تجاری و نشانی خود را در بالای صفحهٔ ۱ وارد کنید.
- 2
بخش ۱
ایالتی را که در آن مالیات بیکاری ایالتی پرداخته‌اید وارد کنید. اگر دستمزدی مشمول قانون یک ایالتِ کاهش اعتبار بوده، کادر کاهش اعتبار را علامت بزنید و ضمیمهٔ A (فرم 940) را کامل کنید.
- 3
بخش ۲
مجموع آنچه به همهٔ کارکنان پرداخته‌اید را جمع بزنید، پرداخت‌های معاف از مالیات FUTA و مبلغ بالاتر از ۷٬۰۰۰ دلار برای هر کارمند را کم کنید و مالیات را از نتیجه محاسبه کنید.
- 4
بخش ۳
اعتبار مالیات بیکاری ایالتیِ به‌موقع پرداخت‌شده را محاسبه کنید. اگر دیر پرداخته‌اید یا برخی پرداخت‌ها مستثنا شده‌اند، از برگهٔ محاسبهٔ خط ۱۰ استفاده کنید.
- 5
بخش ۴
مالیات FUTA را جمع بزنید، واریزهای خود را کم کنید و مبلغ بدهی یا پرداخت اضافی را وارد کنید. اگر خط ۱۴ ۵۰۰ دلار یا کمتر باشد، می‌توانید آن را همراه اظهارنامه بپردازید.
- 6
بخش ۵
بدهی سهماهه را فقط وقتی کامل کنید که کل مالیات FUTA بیش از ۵۰۰ دلار باشد.
- 7
بخش‌های ۶ و ۷
اگر نماینده می‌خواهید نامش را بنویسید، سپس امضا و تاریخ بزنید. تنظیم‌کنندگان دستمزدبگیر بخش خودشان را کامل می‌کنند.
چرا فرم 940 را در indox پر کنید
خود فرم واقعی را در یک تب مرورگر پر میکنید و تا رسیدن به PDF نهایی هیچ مانعی سر راه نیست.
- فرم را مستقیم در مرورگر پر کنید، بدون نصب هیچ نرم‌افزاری
- پر کردن و دانلود رایگان است و حساب کاربری نمی‌خواهد
- فرم خام رسمی مستقیم از IRS، نه نسخه‌ای که کسی دوباره تایپ کرده باشد
- روی گوشی، تبلت و کامپیوتر کار می‌کند
مهلت‌ها، محل ارسال و اشتباه‌های رایج
تاریخ سررسید برای ۲۰۲۵
۲ فوریهٔ ۲۰۲۶، یا ۱۰ فوریهٔ ۲۰۲۶ اگر همهٔ مالیات FUTA را در موعد واریز کرده باشید.
نرخ و سقف دستمزد
نرخ FUTA روی ۷٬۰۰۰ دلار اول پرداختی به هر کارمند در یک سال تقویمی ۶٫۰ درصد است. بیشتر کارفرمایان تا ۵٫۴ درصد اعتبار میگیرند، پس نرخ مؤثر معمولاً ۰٫۶ درصد است.
واریزها
اگر مالیات FUTA شما در سال بیشتر از ۵۰۰ دلار باشد، باید دستکم یک پرداخت سهماهه واریز کنید که تا آخرین روز ماه پس از پایان سهماهه سررسید می‌شود. بدهی‌های ۵۰۰ دلار یا کمتر منتقل میشوند تا مجموع از ۵۰۰ دلار بگذرد. واریزها با انتقال الکترونیکی وجه انجام می‌شود.
کجا بفرستید
ارائهٔ الکترونیکی از طریق Modernized e-File تشویق می‌شود. اظهارنامهٔ کاغذی به نشانی‌ای می‌رود که به ایالت شما و اینکه پرداخت ضمیمه میکنید یا نه بستگی دارد. اظهارنامه‌های اصلاحی را می‌توان الکترونیکی ارائه داد.
جریمه‌ها
واریز دیرهنگام، اظهارنامهٔ دیرهنگام و مالیات پرداخت‌نشده جریمه و بهره به همراه دارد. بخشودگی جریمه را با فرم 843 درخواست کنید، نه با فرم 940.
اشتباه‌های رایج
گرفتن مالیات FUTA از دستمزد کارکنان، فراموش کردن ضمیمهٔ A برای ایالت‌های کاهش اعتبار، و جا انداختن ضمیمهٔ R در جایی که لازم است.
فرم‌های مرتبط
940 Sch. R
Allocation Schedule for Aggregate Form 940 Filers
۶۱۱ فیلد، ۳ صفحه
940-B
Request for Verification of Credit Information Shown on Form 940
۲۶ فیلد، ۲ صفحه
941
Employer's QUARTERLY Federal Tax Return
۱۱۶ فیلد، ۳ صفحه
W-2
Wage and Tax Statement
۵۶۸ فیلد، ۱۱ صفحه
W-3
Transmittal of Wage and Tax Statements
۴۶ فیلد، ۲ صفحه
944
Employer's Annual Federal Tax Return
۱۱۴ فیلد، ۳ صفحه
چه کسانی باید فرم 940 را ارائه دهند؟
دستورالعمل ۲۰۲۵ این آزمون‌ها را میدهد.
منابع رسمی و فرم خام
همه‌چیز با indox
هیچ ابزاری با این جست‌وجو پیدا نشد.
پرسش‌هایی درباره فرم 940
چه کسی مالیات FUTA را میپردازد؟
کارفرما میپردازد. IRS میگوید کارفرمایان نباید آن را از دستمزد کارکنان بگیرند.
مالیات FUTA چقدر است؟
نرخ روی ۷٬۰۰۰ دلار اول درآمد هر کارمند در سال ۶٫۰ درصد است. با اعتبار معمول تا ۵٫۴ درصد، نرخ مؤثر معمولاً ۰٫۶ درصد است.
آیا باید در طول سال مالیات FUTA واریز کنم؟
اگر مالیات FUTA شما در سال بیشتر از ۵۰۰ دلار باشد، بله، دستکم یک واریز سهماهه. مبالغ کمتر منتقل میشوند تا مجموعشان از ۵۰۰ دلار بیشتر شود.
ایالتِ کاهش اعتبار چیست؟
ایالتی که قانون بیکاریاش اعتباری را که کارفرمایان میگیرند کاهش میدهد و میتواند مالیات FUTA شما را بالا ببرد. برای محاسبهٔ کاهش از ضمیمهٔ A (فرم 940) استفاده میکنید.
آیا فرم 940 همان فرم 941 است؟
خیر. فرم 941 سهماهه است و برای مالیات بر درآمد کسرشده و Social Security و Medicare است. فرم 940 سالانه است و فقط مالیات FUTA را پوشش میدهد.
آیا می‌توانم فرم 940 را الکترونیکی ارائه دهم؟
بله. IRS ارائهٔ الکترونیکی از طریق Modernized e-File را تشویق می‌کند و اجازه میدهد برخی اظهارنامه‌های اصلاحی الکترونیکی ارائه شوند.